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审计信息第4期2019

文章来源:审计局 编辑:吴轩 发布时间:2019年12月06日 浏览次数:

被审计单位往来款长期挂账应引起重视

近两年旗审计局在审计项目过程中发现往来款长期挂账问题存在多年。而且大多是2000年以前形成的陈年旧账,个人往来款长期挂账有人员死亡的,有人员去向不明的(有的人名写的简称,无法核实),死亡人员有确凿证据有死亡证明的,可以报财政部门核销,但人员去向不明的,没有确凿证据,无法取得有效证明,无法上报财政部门核销,还存在单位之间的借款,被审单位也表示,都是二十年前的事了,多次催要也没收回,也无法取得有效证明。上报财政部分核销(单位经费是按照财政年初核定的预算来支付款项,也没有经费来解决历史遗留问题)。

形成往来夸长期挂账的原因多种多样:有些单位长期挂账241.46万元,为70年代的往来款项,由于时间长,明细多,有的当事人死亡,有的当事人已不知去向,无法核实款项来龙去脉,清理难度较大,还有聘用人员借款,单位90年代车祸挂账等往来十分混乱,还有个别单位多年前总账与明细账不符,2000年未建立电子账,明细账与总账差的金额113.54万元挂在了往来账上待处理,待处理是什么款项无从查清。也找不着任何依据上报财政部门核销。

2016年全国开展行政事业单位资产清查核实工作。财政部印发了《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资[2016]1号)。“第五条财政部门主管部门和行政事业单位在规定权限内对资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项进行处理。国家另有规定的,依照其规定。”“第十五条资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度。” 财务清理是指对行政事业单位的各种银行账户,各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。”旗财政局委托社会中介机构同济会计师事务所对各单位资产清查结果进行审核,根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》第二十九条。” 行政事业单位清查出的不能回收的各项应收款项造成的损失,清查出的各项坏账,应当分析原因。对有合法证据证明确实不能收回的应收款项,有单位作出专项说明,社会中介机构出具经济鉴证证明认定损失,财政局统一上报上级部门,至今全市上报的长期挂账的应收款项都没核销。据了解上级机关对各旗县聘请社会中介机构审核长期挂账的应收款项出具的经济鉴证证明可信度有疑异,至今没有拿出统一的意见办法,建议相关部门对各单位往来款长期挂账事宜加以重视,尽快解决我旗确实不能收回的应收款项长期挂账一事。

 

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